Chirie scutita de TVA si refacturari accesorii

0
3107

In cazul in care chiria facturata de un furnizor este scutita de TVA, iar refacturarile de utilitati sunt vazute ca si cheltuiala accesorie si se doreste sa se recupereze acest cost (cu utilitatile) cu TVA de la clienti, unele societati utilizeaza contul 461 – Debitori diversi pentru efectuarea inregistrarilor contabile.

Astfel, inregistrarile contabile practicate, aferente unei cheltuieli accesorii la chirie de 100 lei     (exclusiv TVA) sunt:

  • primire factura furnizor

% = 401                120

461                        100

4426                        20

  • inregistrare tva nedeductibil (evidentiat separat si in decont)

461=4426            20

  • refacturare catre client fara tva

 

411= 461              120

Sfat: Pentru a intari natura de accesorii a acestor costuri ar putea fi inlocuit contul 461 cu contul 605 pentru factura furnizor si TVA nedeductibil, respectiv ar putea fi folosit 706 pentru factura emisa catre client, inregistrarile contabile devenind:

  • primire factura furnizor

 

% = 401                120

605                        100

4426                        20

  • inregistrare tva nedeductibil (evidentiat separat si in decont)

605 =4426            20

  • refacturare catre client fara tva

 

411= 706              120

 

NO COMMENTS